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Los incentivos fiscales a las empresas en América Latina y el Caribe. Síntesis

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Autor institucional:
  • NU. CEPAL
Signatura: LC/TS.2020/19 31 p. Editorial: CEPAL, OXFAM febrero 2020

Descripción

El objetivo de esta investigación es analizar la política de incentivos tributarios a las empresas en los países de América Latina, de manera de promover el debate y la revisión de estos instrumentos a fin de configurar un sistema tributario que promueva la inversión, sin dejar de proveer los recursos necesarios para cumplir los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS).

La cantidad de recursos que se dejan de recaudar debido a los incentivos tributarios alcanza magnitudes no despreciables, tanto en relación con el tamaño de la economía como en lo que respecta a la recaudación total y al gasto público en salud, educación y protección social. Además, los resultados de los escasos estudios costo-beneficio realizados en la región muestran que dichos incentivos no son eficientes en función de los costos, por lo que existe un amplio espacio para avanzar en su racionalización y mejorar su diseño y focalización.

La efectividad de los incentivos tributarios depende, en gran medida, de una buena gobernanza en su diseño, implementación, seguimiento y evaluación, donde la transparencia y rendición de cuentas adquieren particular relevancia. Si bien la región ha avanzado en lo que se refiere a la medición y publicación de su costo fiscal, todavía queda mucho camino por transitar en pos de mejorar su gobernanza. En el presente documento se presentan lineamientos en ese sentido.

Índice

I. Revisar y evaluar los gastos tributarios .-- II. El gasto tributario en América Latina y el Caribe. ¿Qué tipo de gastos tributarios existen?. ¿Cuántos recursos públicos se dejan de recaudar debido a los gastos tributarios en los países de América Latina y el Caribe? .-- III. Los incentivos fiscales a las empresas en la región. ¿Qué tipo de incentivos a las empresas se usan en la región y cuál es su efectividad?. ¿En qué se diferencian los incentivos tributarios a las empresas de América Latina con respecto al resto del mundo?. ¿Cuál es el costo fiscal de los incentivos a las empresas en la región? ¿Logran los incentivos a las empresas atraer la inversión? ¿Son mayores los beneficios que los costos que generan los incentivos a las empresas? .-- IV. La gobernanza y la economía política de los incentivos tributarios a las empresas .-- V. Desafíos de política.

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